Sidst opdateret i 2016

Menighed - Fradragsindberetning til SKAT

Indhold

1. Generelt om indberetningen

2. Om fradrag og forpligtelseserklæring

3. Skattekode - gaver eller løbende ydelser

4. Arbejdsgang

1. Generelt om indberetningen

Fri- og valgmenigheder, der er godkendt til at modtage gaver og løbende ydelser efter ligningsloven, skal indberette medlemmernes fradragsberettigede gavebeløb.

Indberetningsfristen for gaver og løbende ydelser er den 20. januar, i året efter modtagelsen af gaven. Dvs. medlemmers indbetalinger for 2015 skal indberettes inden den 20. januar 2016.

Indberetningen kan foretages på 2 måder – manuelt pr. medlem eller ved en samlet filindberetning. Den samlede filindberetning kan dannes i EDB-Brugs Menighed, hvorefter man logger på SKAT, og importerer filen. Det er en forudsætning, at man har anvendt EDB-Brugs hele sidste år (det indkomstår der indberettes)

Filen til SKAT kan også dannes manuelt i en regnearksfil til SKAT – se deres vejledning.

2. Om fradrag og forpligtelseserklæring

Det er pålagt menighederne at indberette medlemmers gaver og bidrag til SKAT. Fra menighedsprogrammet vil man kunne danne en fil med oplysninger om alle medlemmer. Det er menighedens eget ansvar, om en indbetaling/gave er fradragsberettiget – se evt. SKATS vejledning ”Almenvelgørende foreningers indberetning af fradragsberettigede gaver og ydelser”.

Som udgangspunkt skelnes mellem gaver løbende ydelser:

Fradrag for gaver – Ligningslovens §8 A

Er medlemmer, der ikke har indgået forpligtelse, men er frivillig gavegiver for menigheden, uden der stilles krav om modydelse.

Fradrag for løbende ydelser – Ligningslovens §12

Er medlemmer, der har indgået forpligtelse med menigheden om løbende betaling, (forpligtelseserklæring), er medlemmets indbetalte bidrag som hovedregel fradragsberettiget.

3. Skattekode - gaver eller løbende ydelser

I indberetningen skelner SKAT mellem medlemmets fradrag for gaver (§8A) eller løbende ydelser (§12). I indberetningsfilen kalder SKAT dette for ”Beløbsart”, og ”oversætter” menighedsprogrammet ”skattekode” til enten ”A” (almindelig ~ Ligningslovens §8 A) eller ”L” (Løbende ydelse med forpligtigelseserklæring ~ Ligningslovens § 12)

Hvis feltet ”Skattekode” er udfyldt i EDB-Brugsen, vil SKAT´s beløbsart (”A” eller ”L”) automatisk fremgå i filen.

Det er forskelligt, hvilken skattekode (bogstav) menigheder anvender på medlemmer med forpligtigelseserklæring, og dermed fradragsberettigede løbende ydelser, er der mulighed for ”at fortælle” menighedens individuelle skattekode, ved dannelsen af filen. Som udgangspunkt foreslås ”skattekode F”, når filen dannes.

Det er ikke en forudsætning at skrive skattekoden, for at danne filen til SKAT, men det anbefales at skrive skattekode ”F” på medlemmer, med forpligtelseserklæring og dermed fradrag for løbende ydelser. På denne måde, udfyldes beløbsart automatisk med ”L” for medlemmer, hvor hele det indbetalte bidrag er fradragsberettiget.

Der er dog også mulighed for at skrive ”A” eller ”L” manuelt ved dannelse af filen til SKAT.

GIVER BELØBSART "L" I FILEN TIL SKAT (LØBENDE YDELSE).

4. Arbejdsgang

1. Kontrollér, at der er indtastet korrekt CVR/SE nummer i Opsætning (fra Programskallen>Opsætning>Skolens data). 

Hvis der skal rettes, klikkes RET/OK.

       2.

Markér indkomståret i menighedsprogrammet og klik på ikonet

3. Klik

4. Dette sidehoved vises:

Skriv din skattekode i feltet ”Skattekode for forpligtigelseserklæring”. (som udgangspunkt står ”F” – det kan rettes hvis man bruger andet bogstav).

Hvis man anvender feltet SKATTEKODE vil programmet AUTOMATISK dannes beløbsart ”L” eller ”A” (gave eller løbende ydelse).

Man vil MANUELT kunne rette koden for beløbsart, såfremt man ikke anvender SKATTEKODE i menighedsprogrammet. Det anbefales dog at udfylde SKATTEKODE for hvert enkelt medlem.

Klik på knappen . Dette skal KUN gøres 1 gang. Herefter vises alle medlemmers indbetalte bidrag og evt. beløbsart A/L.

Den midlertidige liste dannes automatisk fra menighedsprogrammet, og rettelserne kan nu tilpasses. Alle de hvide felter kan rettes. Følgende kolonner medtages i filen til SKAT, og skal/kan rettes:

Ret eventuelt ovenstående felter, så de passer på hvert enkelt medlem.

Når man er begyndt at rette manuelt må der IKKE klikkes ”Ny opgørelse”, da den nye opgørelse vil overskrive de manuelle rettelser.

Det er menighedens ansvar, at medlemmets enkelte beløb er fradragsberettiget. Der skal IKKE tages højde for minimums- og maximumssatser (min=200,- – max= 15.000,- for indkomstår 2015) så der skal således ikke rettes i disse beløb. Tværtimod vil det indberettede fremgå af medlemmets årsopgørelse. SKAT sørger selv for at give det korrekte fradrag.

5. Der kan til enhver tid udskrives en liste på papir på knappen

Listen bør udskrives til printer når man er færdig, således man kan se hvad der indberettes. Brug eventuelt listeudskrift til skærm løbende, for at kontrollere at indberetningen er som ønsket.

6. Når listen er korrekt, og udskrevet, klikkes på knappen . Herved dannes filen "Til Skat". Gem filen et valgfrit sted. Herefter åbner log-ind billedet til SKAT.

7. Log ind på SKAT TastSelv Erhverv for at foretage indberetningen ”Gaver til velgørende institutioner”

> ”Indberetningen af oplysninger ved filoverførsel”. Overfør filen.

Når der er kommet en kvittering fra SKAT, er indberetningen foretaget. Det anbefales at udskrive kvitteringen.

I SKAT`s vejledning ”Almenvelgørende foreningers indberetning af fradragsberettigede gaver og ydelser”, findes yderligere oplysninger.